網(wǎng)上關(guān)于銀聯(lián)刷卡機(jī)銷售提成怎么算,這項(xiàng)影響銀行股估值的指標(biāo)的刷卡知識(shí)比較多，也有關(guān)于銀聯(lián)刷卡機(jī)銷售提成怎么算的問題，今天第一pos網(wǎng)(www.jianshengsheng.cn)為大家整理刷卡常見知識(shí)，未來的我們終成一代卡神。

本文目錄一覽：

1、銀聯(lián)刷卡機(jī)銷售提成怎么算

2、請(qǐng)教一個(gè)銷售商品POS機(jī)收款的會(huì)計(jì)分錄問題？

銀聯(lián)刷卡機(jī)銷售提成怎么算

作者：價(jià)投谷子地 編輯：小市妹

最近很多銀行投資者非常喜歡跟別人談“非息收入占比”，特別是一些城商行和交易金融資產(chǎn)占比較多的銀行股東。

他們的論調(diào)是，你看我持有的某某銀行非息收入占比已經(jīng)高達(dá)45%，這是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的方向——不依賴于凈息差收入，符合未來直接融資取代間接融資的大趨勢(shì)，這種新的業(yè)務(wù)模式理應(yīng)給予更高的估值。

但是，事實(shí)真的是這樣么？到底為什么分析師特別重視非息收入？不鬧清楚問題的本質(zhì)，只會(huì)依葫蘆畫瓢最終一定是失之毫厘謬以千里。

銀行本身是一門經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的生意，銀行的職責(zé)包括信用中介、服務(wù)中介。其中，信用中介主要和資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，也就是銀行從企業(yè)和個(gè)人手中吸納資金，再集中投放給需要資金的客戶。銀行在信用中介的角色中承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行的凈利息收入可以被看作是對(duì)銀行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。

而非利息收入過去主要是手續(xù)費(fèi)收入，一般是銀行通過向客戶提供金融相關(guān)的服務(wù)，包括但不限于支付、資產(chǎn)管理、代收代付等，并收取手續(xù)費(fèi)作為服務(wù)的報(bào)酬。

可以看到在過去的銀行分析體系中，凈利息收入屬于風(fēng)險(xiǎn)收入，和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)聯(lián)，而風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模一方面和不良資產(chǎn)相關(guān)，另一方面需要資本金支撐風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張。手續(xù)費(fèi)收入通常和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模無關(guān)，或者說多數(shù)手續(xù)費(fèi)收入是無風(fēng)險(xiǎn)收入。

所以，相比于凈利息收入，投資者更喜歡非利息收入。于是，分析師就用非息收入占比的高低來區(qū)分銀行風(fēng)險(xiǎn)的大小，占比越高就說明風(fēng)險(xiǎn)越低。

讀者可能會(huì)問：你前面講了這么多不就是說明非息收入占比越高說明銀行風(fēng)險(xiǎn)越低么，估值應(yīng)該越高么？

沒錯(cuò)，但這是過去的情況，自從2019年我國(guó)銀行業(yè)全面施行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，非息收入的組成發(fā)生了巨大的變化，以至于原來的非息收入占比這個(gè)指標(biāo)已經(jīng)完全失去了參考價(jià)值。

在會(huì)計(jì)新規(guī)中交易性金融資產(chǎn)和其它債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)被記為投資收益列入其它非利息收入中。而這一部分收入所依賴的資產(chǎn)其實(shí)是有風(fēng)險(xiǎn)的。所以，這部分收入雖然被記入非利息收入，但是實(shí)際上并不是無風(fēng)險(xiǎn)收益。

那么有多少非利息收入收益屬于這種有風(fēng)險(xiǎn)的收入呢？

我們以興業(yè)銀行2020半年報(bào)為例，在半年報(bào)附錄部分第31項(xiàng)，150頁(yè)：

從圖中可以看到，交易性金融資產(chǎn)和其它債權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益高達(dá)170.87億，但是考慮到投資損益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、匯兌損益等項(xiàng)目之間存在高度關(guān)聯(lián)，所以三項(xiàng)合并后產(chǎn)生的收入為138.74億。

而興業(yè)銀行2020年半年報(bào)非息收入450.39億，總營(yíng)收1000.17億。非息收入扣除138.74億投資收入后，剩下的非息收入為311.65億。非息收入一下被砍掉一截，你以為這就結(jié)束了？沒有，還有一塊“偽”非息收入隱藏的更深，那就是銀行卡手續(xù)費(fèi)。

銀行卡手續(xù)費(fèi)，一般來講包括信用卡年費(fèi)、刷卡傭金、小額賬戶管理費(fèi)等。但是，有些銀行為了讓自己的手續(xù)費(fèi)占比看起來更好看，就打擦邊球把信用卡分期手續(xù)費(fèi)算作了銀行卡手續(xù)費(fèi)。

實(shí)際上，信用卡分期手續(xù)費(fèi)是一種變相的凈利息收入，與之對(duì)應(yīng)的是背后信用卡的高違約率風(fēng)險(xiǎn)。所以，將信用卡分期手續(xù)費(fèi)計(jì)入手續(xù)費(fèi)收入扭曲了非息收入占比的初衷，應(yīng)該予以剔除。

以興業(yè)銀行2020半年報(bào)為例，在半年報(bào)第31頁(yè)，如下圖所示。手續(xù)費(fèi)收入中銀行卡手續(xù)費(fèi)收入179.06億，占手續(xù)費(fèi)收入的一半以上。那么現(xiàn)在投資者面對(duì)的問題就是如何知道銀行卡手續(xù)費(fèi)中分期手續(xù)費(fèi)占多少，其它“真”手續(xù)費(fèi)占多少？

了解銀行業(yè)務(wù)的應(yīng)該很清楚，在銀行卡手續(xù)費(fèi)中，年費(fèi)和小額賬戶管理費(fèi)的占比非常低，只剩下刷卡手續(xù)費(fèi)和分期手續(xù)費(fèi)這兩大塊。我們可以近似認(rèn)為對(duì)于興業(yè)銀行，銀行卡手續(xù)費(fèi)扣除刷卡手續(xù)費(fèi)之后就是分期手續(xù)費(fèi)。

分期手續(xù)費(fèi)的計(jì)算，投資者可以用信用卡刷卡交易金額*刷卡傭金費(fèi)率。而刷卡傭金費(fèi)率在國(guó)內(nèi)是由銀聯(lián)統(tǒng)一規(guī)范的，各家銀行的刷卡傭金費(fèi)率相差不多。這里投資者可以用招商銀行的銀行卡手續(xù)費(fèi)/信用卡交易金額估算大概的刷卡手續(xù)費(fèi)率。因?yàn)椋猩蹄y行是國(guó)內(nèi)唯一一家已經(jīng)實(shí)行了信用卡分期手續(xù)費(fèi)計(jì)入利息收入的銀行。

根據(jù)2020年中報(bào)，招商銀行銀行卡手續(xù)費(fèi)94.18億，信用卡交易額20356.57億，手續(xù)費(fèi)率0.46%。興業(yè)銀行2020年上半年信用卡交易額10844.94億，可以算出真手續(xù)費(fèi)約為10844.94*0.46%=50.17億元。所以，興業(yè)銀行的信用卡分期手續(xù)費(fèi)約為128.89億，根據(jù)前面的計(jì)算，扣除掉跟風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)相關(guān)的投資收益和信用卡分期手續(xù)費(fèi)收益后，剩下的非息收入約為182.76億。

經(jīng)過還原后，興業(yè)銀行的真非息收入占比為18.27%。而招商銀行2020年上半年光手續(xù)費(fèi)收入占比就高達(dá)28.49%，如果再考慮其它非息收入中一些和投資收益無關(guān)的收益，估計(jì)同口徑下的非息收入占比應(yīng)該超過30%。

根據(jù)上述分析，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推廣后，建議用“真”手續(xù)費(fèi)（扣除信用卡分期手續(xù)費(fèi)）占比替代過去的非息收入占比作為銀行業(yè)證券分析的新指標(biāo)。

而且，根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)最新的要求，商業(yè)銀行在2021年以后的報(bào)表中要將信用卡分期手續(xù)費(fèi)計(jì)入利息收入科目，這就為我們以后分析銀行手續(xù)費(fèi)占比帶來方便。

免責(zé)聲明

本文涉及有關(guān)上市公司的內(nèi)容，為作者依據(jù)上市公司根據(jù)其法定義務(wù)公開披露的信息（包括但不限于臨時(shí)公告、定期報(bào)告和官方互動(dòng)平臺(tái)等）作出的個(gè)人分析與判斷；文中的信息或意見不構(gòu)成任何投資或其他商業(yè)建議，市值觀察不對(duì)因采納本文而產(chǎn)生的任何行動(dòng)承擔(dān)任何責(zé)任。

——END——

請(qǐng)教一個(gè)銷售商品POS機(jī)收款的會(huì)計(jì)分錄問題？

是的，就是你說的情況，銀聯(lián)公司按每筆金 知額比例收取手續(xù)費(fèi)，且每筆有封頂手續(xù)費(fèi)金額。

我們單位的會(huì)計(jì)處理 道是：當(dāng)天POS機(jī)刷卡收款，做會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 854.70 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 145.30 銀行扣的手續(xù)費(fèi),若當(dāng)月銀聯(lián)公司提供 回發(fā)票,就做會(huì)計(jì)分錄： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 5 貸：銀行存款 5 若次月提供本月發(fā)票， 答就在次月做上面的分錄，當(dāng)月月底在銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。

以上就是關(guān)于銀聯(lián)刷卡機(jī)銷售提成怎么算,這項(xiàng)影響銀行股估值的指標(biāo)的知識(shí)，后面我們會(huì)繼續(xù)為大家整理關(guān)于銀聯(lián)刷卡機(jī)銷售提成怎么算的知識(shí)，希望能夠幫助到大家！

轉(zhuǎn)載請(qǐng)帶上網(wǎng)址：http://www.jianshengsheng.cn/shuaka/27284.html